Совокупный доход для вычетов по ндфл 2021

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Совокупный доход для вычетов по ндфл 2021

При удержании НДФЛ с заработной платы физические лица вправе воспользоваться льготами для уменьшения суммы налога – налоговыми вычетами. По характеру применения в российском законодательстве предусмотрены следующие вычеты: социальные, имущественные, профессиональные и стандартные.

Последний вид наиболее распространен при расчете зарплаты, так как для его получения не требуется возникновения особенных событий. Для уменьшения суммы налога к удержанию нужно лишь предоставить минимальный комплект документов.

В данной статье рассмотрим стандартные налоговые вычеты в 2021 году.

Стандартный налоговый вычет на себя

Согласно положениям НК РФ, российское законодательство предусматривает возможность использования стандартных налоговых вычетов на себя при наличии каких-либо обстоятельств.

Однако реальные случаи подобных обращений за уменьшением налога достаточно редки из-за того, что воспользоваться данной привилегией может лишь небольшое количество людей.

Стандартные налоговые вычеты на себя предоставляются в следующих размерах:

  1. 3000 рублей в качестве льготы могут получить следующие лица: участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, пострадавшие в результате аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия, инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды из числа военнослужащих, получившие увечье  при исполнении воинских обязанностей.
  2. Вычет в размере 500 рублей предусмотрен для следующих категорий граждан: герои СССР и РФ, а также лица, награжденные Орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды детства, а также 1 и 2 групп, доноры костного мозга и прочие.

Полный список лиц, имеющих право претендовать на стандартные вычеты, перечислен в ст.218 НК РФ.

Стандартный налоговый вычет на детей

В отличие от представленных выше категорий, воспользоваться стандартными налоговыми вычетами на детей может уже существенно большее число граждан. Помимо родителей, льготы предоставляются опекунам и попечителям. Имеется возможность получить двойной размер вычетов, если родитель или опекун один воспитывает ребенка, или если второй родитель добровольно отказался от использования льготы.

Вычеты предоставляются на каждого ребенка. Их наличие и величина зависит от количества детей, их возраста и состояния здоровья:

  1. По 1 400 рублей на первого и второго ребенка.
  2. По 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка.
  3. По 12 000 рублей на каждого ребенка –инвалида. Предоставляется родителям и усыновителям.
  4. По 6 0000 рублей за детей-инвалидов полагается попечителям, опекунам и приемным родителям.

При расчете стандартных налоговых вычетов на детей следует учитывать ряд нюансов:

  1. Суммы вычетов на 3-го и последующих детей составляют 3 000 рублей на каждого и не изменяются, даже если старшие дети выросли, и предоставление вычетов на них уже не осуществляется.
  2. Если родители, получающие вычеты на детей, признаны единственными, перечисленные выше суммы удваиваются.
  3. Вычеты могут получать в том числе и родители, которые проживают отдельно от детей по причине развода. В этих случаях право на использование льготы при расчете НДФЛ подтверждается фактом уплаты алиментов.
  4. Вычеты предоставляются каждому из родителей, опекунов, попечителей до тех пор, пока их доходы нарастающим итогом в течение года не достигли суммы 350 000 рублей.
  5. Если стандартные налоговые вычеты по каким-либо причинам не были получены, то заявители могут вернуть излишне уплаченные суммы налога самостоятельно по окончании налогового периода при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Для этого необходимо будет предоставить соответствующее заявление и подтверждающие документы в налоговые органы.

Требования для получения вычетов на детей

Вычеты предоставляются на каждого ребенка вплоть до достижения им 18-летия. Также родители или опекуны могут воспользоваться льготой, если ребенок является учащимся очной формы какого-либо учебного заведения и не достиг возраста 24 лет.

Для того чтобы сотрудники могли ежемесячно уменьшать сумму начисленного налога на доходы физических лиц на стандартные налоговые вычеты, потребуется написать соответствующее заявление и предоставить ряд копий документов, в том числе:

  • свидетельство о рождении детей;
  • свидетельство о браке;
  • документ о разводе;
  • свидетельство о смерти другого родителя;
  • договор о передаче ребенка в приемную семью;
  • документ из органов опеки;
  • свидетельство об инвалидности ребенка;
  • справка образовательного учреждения;
  • заявление второго родителя об отказе в получении вычетов на детей.

Из вышеуказанного перечня документов достаточно выбрать только подходящие, в зависимости от ситуации. Например, при наличии в семье несовершеннолетнего ребенка потребуется всего лишь написать заявление и предоставить копию свидетельства о рождении.

Как мы видим, никаких серьезных изменений по стандартным налоговым вычетам в 2021 году по сравнению с 2020 годом не ожидается.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bade57981313a00ae05e18e/standartnye-nalogovye-vychety-v-2021-godu-5fc4e4874c127965db449231

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

Совокупный доход для вычетов по ндфл 2021

В рамках государственной поддержки для граждан-налогоплательщиков предусмотрена социальная льгота – налоговый вычет на ребенка. Она актуальна сегодня и будет действовать в 2021 году, но с некоторыми изменениями. В Госдуме уже есть законопроект, предполагающий изменение норм действующего законодательства в части корректировки величины налоговой базы для расчета вычета НДФЛ на обучение.

Общие правила начисления

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%.

Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р.

, то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.

Дополнительные особенности:

  • вычет распространяется на каждый месяц с момента наступления такого права;
  • вычеты на нескольких детей суммируются, т.е. на каждого несовершеннолетнего распространяются в отдельности;
  • оба родителя обладают одинаковыми правами на получение льготы на всех детей.

Налоговый вычет оформляется по месту работы. Обязательно потребуется свидетельство о рождении, поскольку при расчете суммы компенсации учитывается хронология появления детей. Получить льготу можно и через ФНС. Заявление подается в начале года за прошлый отчетный период. Сумма высчитывается за все месяцы сразу, т.е. в 2021 г. можно оформить вычет на детей за 2020 г.

Сумма вычета

Суммы, с которых осуществляется расчет налоговой льготы:

  • 1400 р. – на 1 и 2 ребенка.
  • 3000 р. – на 3 и более детей.
  • 6000 р. – на инвалида, если его воспитывает приемный родитель;
  • 12000 р. – на инвалида, которого воспитывают родные родители или усыновители.

Суммы указаны за месяц, с которых компенсируется 13% налога, поэтому на практике можно вернуть намного меньше: по 182 р. ежемесячно за 1 и 2 ребенка, по 390 р. – за 3 и последующих детей, от 780 до 1560 р. за инвалида.

Особые условия

Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права.

Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя.

Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.

Документы

Для получения компенсации налогоплательщику необходимо предоставить такие бумаги:

  1. Заявление установленного образца.
  2. Копию свидетельства о рождении.
  3. Документы об усыновлении (при необходимости).
  4. Копию гражданского паспорта.
  5. Копию свидетельства о браке.
  6. Документы, подтверждающие наличие инвалидности (если требуется).
  7. Справку из ВУЗа (для студентов, интернов, аспирантов).

Вычет на обучение в 2021 г

В законопроекте № 797659-7 закреплены поправки в части изменения налоговой базы для расчета вычета на обучение ребенка, которые должны начать действовать в 2021 году.

Согласно действующим нормам родители и сегодня могут получить подобную компенсацию. Однако максимальная сумма расходов не может быть больше 50 тыс. р. на каждого несовершеннолетнего в общей величине на обоих родителей. Т.е.

налогоплательщики могут компенсировать у государства не более 6,5 тыс. р.

Изменения объясняются тем, что определенный законом размер льготы не индексировался более 10 лет и действующая сумма не соответствует современной стоимости учебы. Поэтому в поправках предлагается повысить величину налоговой базы при расчете компенсации на обучение до 80 тыс. р. в 2021 г. и до 100 тыс. р. с 2022 г.

Дополнительно депутаты хотят увеличить общий размер налоговых льгот на лечение, обучение, пенсионные пособия негосударственного типа и другие расходы плательщиков НДФЛ, которые имеют право на маткапитал, со 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет на детей будет распространяться на такие расходы:

  • персональное обучение любой формы до 18 лет;
  • очное обучение до достижения 24 лет;
  • обучение подопечного или опекаемого до 18 лет, очное обучение после завершения опеки до 24 лет;
  • очное обучение братьев и сестер до 24 лет.

Кроме соблюдения перечисленных условий выдвигаются требования и к учебным заведениям. Льготу можно получить, если ребенок учится в заведении, у которого есть лицензия на занятие подобной деятельностью. Возможность оказания образовательных услуг должна быть прописана в уставе учреждения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Источник: https://2021god.com/nalogovyj-vychet-na-rebenka-v-2021-godu/

Ндфл 15 процентов с превышения 5 миллионов в год: что делать налоговому агенту

Совокупный доход для вычетов по ндфл 2021

С 2021 года будут повышенная ставка НДФЛ будет применяться при следующих условиях:

  • сумма дохода в год превысила 5 млн руб;
  • доход входит в список, утверждённый законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Эти списки отличаются для налоговых резидентов и нерезидентов. К налоговым резидентам РФ в общем случае относятся те, кто находился на территории страны более 183 календарных дней в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В 2020 году из-за пандемии коронавируса перемещаться через государственные границы было намного сложнее, чем обычно. Поэтому лимит для признания физического лица налоговым резидентом РФ в 2020 году был снижен до 90 дней (п. 2.2 ст. 207 НК РФ). Не исключено, что это распространят и на 2021 год, но пока такой информации нет.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

С доходов до 5 млн руб. нужно будет платить по стандартной ставке 13%. Повышенная ставка действует только для доходов свыше этого лимита.

Для резидентов в доходы включают зарплату, премии, больничные и т.п., а также доходы:
  1. От долевого участия.
  2. В виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях.
  3. По различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
  4. От участия в инвестиционном товариществе.
  5. В виде прибыли контролируемой иностранной компании.

Для нерезидентов РФ в доходы включают (п. 3 ст. 224 НК РФ):

  1. Доходы иностранцев, которые работают по патенту.
  2. Доходы высококвалифицированных иностранных специалистов.
  3. Доходы участников госпрограммы по переселению соотечественников.
  4. Доходы членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ.
  5. Доходы иностранцев, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.

Для резидентов РФ в лимит 5 млн руб. не войдут доходы:

  1. От продажи имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От стоимости подарков, также за исключением ценных бумаг.
  3. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

То есть для таких доходов ставка всегда будет 13% независимо от суммы (п. 1.1 ст. 224 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Также для резидентов РФ продолжат действовать специальные ставки НДФЛ по отдельным видам доходов:

  1. 35% по доходам в виде выигрышей и призов, полученных в рамках рекламных акций, а также в виде процентов.
  2. 30% по некоторым видам доходов от ценных бумаг.
  3. 9% по доходам от облигаций с ипотечным покрытием.

Для нерезидентов сохраняются следующие ставки, предусмотренные п. 3 ст. 224 НК РФ вне зависимости от размера дохода:

  1. 15% для полученных дивидендов.
  2. 30% для всех остальных доходов, кроме дивидендов и доходов нерезидентов, облагаемых по ставке 13% (15%) из списка, приведённого в предыдущем разделе.

Пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%.

Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения:

Пример 1

Годовой доход работника составил 7 млн руб. Сумма превышения над порогом в 5 млн руб., после которого меняется ставка:

ПР = 7 – 5 = 2 МЛН РУБ.

НДФЛ за год будет равен:

НДФЛ = 650 ТЫС. РУБ. + 2 МЛН РУБ. Х 15% = 950 ТЫС. РУБ.

У человека может быть несколько работодателей. Может случиться так, что на каждом месте работы доход меньше 5 млн руб., а в сумме больше.

В таких случаях каждый работодатель начисляет НДФЛ по обычной ставке 13%.

Налоговики соберут всю информацию о доходах физического лица за год и если окажется, что общая сумма доходов превысила 5 млн руб., направят физическому лицу уведомление. Налогоплательщик сам должен будет заплатить недостающую сумму до 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ).

Форму уведомления и порядок её направления пока не утвердили. Но для этого ещё есть время: полная информация о доходах физических лиц за 2021 год появится у налоговиков не ранее 30 апреля 2022 года, когда истекут сроки сдачи отчётности налоговых агентов и деклараций 3-НДФЛ.

Оптимизировать налоги — легко!

Максимально полные рекомендации по снижению расходов от команды специалистов сервиса «Моё дело»

Узнать подробнее

В общем случае с 2021 года налоговые вычеты по НДФЛ можно будет применять по отдельности для каждой категории дохода.

Доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет уменьшить на:

  • инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) ;
  • перенесённые на будущее ранее полученные убытки от таких операций (ст. 220.1 НК РФ).

Доходы участников инвестиционного товарищества можно будет уменьшить на убытки прошлых лет (ст. 220.2 НК РФ).

Основную налоговую базу можно будет уменьшить на сумму стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

Если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов за год превысит основную налоговую базу, то их можно будет использовать для уменьшения других видов доходов, а именно (п. 6 ст. 210 НК РФ в редакции закона № 372-ФЗ):

  1. От продажи или получения в дар имущества, кроме ценных бумаг.
  2. От выплат по страхованию и пенсионному обеспечению.

Чтобы налогоплательщики привыкли к новым правилам, в 2021-2022 годах будет действовать переходный период.

Пример 2

Один из учредителей компании одновременно занимает должность директора. За 2021 год он получил зарплату в сумме 4 млн руб. и дивиденды в сумме 2 млн руб. Несмотря на превышение общей суммы дохода в 6 млн руб. над лимитом в 5 млн руб., все доходы директора будут облагаться по ставке 13%.

Если налоговый агент ошибётся в расчете НДФЛ по ставке 15% за 1 квартал 2021 года, его не оштрафуют при условии, что он самостоятельно найдёт ошибку и доплатит недостающую сумму до 1 июля 2021 года (п. 4 ст. 2 закона № 372-ФЗ).

Как и раньше, в зависимости от ситуации налоговый агент должен платить НДФЛ по месту своей регистрации, месту нахождения обособленных подразделений или ведения деятельности.

Но для той части НДФЛ, которая облагается по ставке 15%, установлены отдельные КБК (Приказ Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н).

Ставка НДФЛ Налог Пени Штраф
13%182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
15%182 1 01 02080 01 1000 110182 1 01 02080 01 2100 110182 1 01 02080 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ в 2021 году

При заполнении формы 6-НДФЛ для ставок 13% и 15% по одному виду дохода нужно отдельно заполнять разделы 1 и 2 (письмо ФНС РФ от 01.12.2020 № БС-4-11/19702).

С 2021 года большинство видов доходов резидентов и нерезидентов, превышающих 5 млн руб. в год, нужно будет облагать НДФЛ по ставке 15%. В частности, повышенная ставка относится к зарплате, премиям и другим видам вознаграждений сотрудников, а также к доходам от долевого участия в организациях.

Исключение — доходы от продажи имущества, подарки, страховые и пенсионные выплаты, а также отдельные виды доходов, которые облагаются НДФЛ по специальным ставкам.

В 2021 – 2022 годах налоговые агенты должны учитывать лимит для применения повышенной ставки отдельно по каждому виду доходов. Начиная с 2023 года для расчёта лимита нужно будет суммировать все доходы налогоплательщика, к которым при превышении 5 млн руб. в год относится ставка 15%.

НДФЛ по ставке 15% нужно перечислять отдельной платёжкой. Для него установлен свой КБК. В форме 6-НДФЛ налог по ставке 15% следует отражать на отдельных листах.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/ndfl-15-procentov-s-prevysheniya-5-millionov-v-god-chto-delat-nalogovomu-agentu

Расчет доходов, сроки уплаты и исключения из правил

Совокупный доход для вычетов по ндфл 2021

Вот кому придется платить больше и куда должны пойти эти деньги.

Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.

Повышение ставки касается того НДФЛ, что начисляется по ставке 13% с обычных доходов, например зарплат или подработок на общей системе.

В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000 Р применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2021 и 2022 годах применяется особое правило.

Перечень доходов для нерезидентов содержится в п. 2.2 ст. 210 НК РФ в редакции 2021 года. В отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и подарки.

Считать эти базы нужно отдельно.

С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:

  1. если доход за год меньше или равен 5 000 000 Р — 13%;
  2. если доход больше 5 000 000 Р за год — 650 000 Р плюс 15% с суммы превышения.

То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.

А если доход за год меньше 5 000 000 Р, то вообще ничего не меняется. Под действие закона попадут только те, кто зарабатывает больше 417 тысяч в месяц. В России таких людей совсем немного: по разным оценкам, около 1%. Хотя было бы здорово, если бы больше россиян зарабатывали такие суммы — и тогда пусть даже их коснулось бы повышение ставки.

Например, Егор зарабатывает 80 000 Р в месяц. В год — 960 000 Р. Повышение ставки его не касается.

Анна зарабатывает 250 000 Р. Ее доход за год — 3 000 000 Р. Ставка НДФЛ для Анны составит 13%, как обычно.

Виктор зарабатывает 430 000 Р в месяц. Это 5 160 000 Р в год. Его доход превышает 5 млн, поэтому НДФЛ надо считать так: 650 000 Р + (5 160 000 Р − 5 000 000 Р) × 15% = 674 000 Р.

Без повышения ставки Виктор заплатил бы 670 800 Р, то есть повышение НДФЛ при зарплате 430 000 Р в месяц составит 3200 Р за год, или 267 Р в месяц.

В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно.

Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений.

Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.

Считать налог в основном будут налоговые агенты — те организации и ИП, что должны удерживать НДФЛ при выплате дохода. Чаще всего это работодатели, иногда доход нужно декларировать самим. Каждый налоговый агент сможет учесть только свою часть доходов, а не общую сумму. Зарплата на одном месте работы может быть меньше 5 000 000 Р, а на нескольких — больше.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Если есть доход из нескольких источников, каждый налоговый агент удерживает налог только со своей части, не учитывая совокупности налоговых баз в целом по налогоплательщику. Например, две компании платят по 3 000 000 Р. Они удерживают НДФЛ по ставке 13%, хотя общий доход за год больше 5 000 000 Р.

Для уплаты НДФЛ по ставке 15% ввели отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Если налоговый агент ошибется в расчетах, то за первый квартал 2021 года его не накажут штрафом и пенями. Но при условии, что до 1 июля недоимка будет погашена.

К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2021 и 2022 годы.

При расчете совокупной налоговой базы у резидентов не учитываются доходы от крупных сделок:

  1. Продажи имущества, кроме ценных бумаг, — например участка или квартиры.
  2. Подарков в виде имущества, например машины или доли в доме.
  3. Страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

При продаже квартиры за 6 000 000 Р повышенная ставка не применяется. Если тетя подарила участок за 8 000 000 Р, ставка для резидентов тоже составит 13% — без повышения.

Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.

Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.

Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.

За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей.

Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода.

При зарплате 1 000 000 Р в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения чьей-то жизни.

Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/stavka-ndfl-15/

2021 год: не все доходы подойдут для налоговых вычетов

Совокупный доход для вычетов по ндфл 2021

• Новости • Лента новостей • Рынки • 2021 год: не все доходы подойдут для налоговых вычетов

В 2021 году не все доходы подойдут для вычетов. Для начала вспомним, что такое налоговые вычеты.

Это сумма, вычитаемая из налогооблагаемой базы, когда государство вам в итоге возвращает сумму излишне уплаченного налога с этой суммы. Допустим, у вас есть право на вычет в размере 120 тыс., значит, вы имеете право вычесть из доходов, облагаемых под 13%, сумму в 120 тыс.

, чтобы государство вернуло вам излишне уплаченный налог со 120 тыс., то есть 15,6 тыс. рублей.

Какие бывают вычеты?

  • Стандартные (для лиц с детьми и лиц, относящихся к особым группам: чернобыльцы, ветераны ВОВ и т. д.) — ст. 218 НК РФ.
  • Социальные (при наличии расходов на благотворительность, лечение, обучение, пенсию и страхование жизни от пяти лет).
  • Имущественные (при покупке и строительстве жилой недвижимости в РФ, а также при продаже имущества, если владели им меньше количества лет, необходимого для продажи без налогов).
  • Инвестиционные (льгота долгосрочного владения ценными бумагами, вычеты по ИИС типа А и Б, перенос убытков прошлых лет).
  • Профессиональные.

Имущественные вычеты в связи с продажей имущества применялись только к доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг), инвестиционные вычеты в виде переноса убытков и льготы долгосрочного владения — только к ценным бумагам и производным инструментам, профессиональные — в отношении договоров гражданско-правового характера и т. д.

А вот вычеты стандартные, социальные, имущественный вычет в размере расходов на покупку или строительство жилья, а также инвестиционный вычет в размере взноса на ИИС — для этих вычетов до 2021 года достаточно было иметь любые доходы, облагаемые по ставке 13%, кроме долевого участия в организациях (грубо говоря, кроме дивидендных доходов).

С 2021 года здесь происходят критичные изменения: вводятся типы налоговых баз и налоговые вычеты применяются далеко не ко всем доходам:

  1. Налоговая база по доходам от долевого участия — к ней не применяются никакие вычеты, как и раньше.
  2. Налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, — к ней не применяются никакие вычеты, как и раньше.
  3. Налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами — к доходам этой группы с 2021 года применяется только льгота долгосрочного владения и перенос убытков прошлых лет (подпункт 1 пункта 1 ст. 219.1 НК РФ и ст. 220.1 НК РФ). Никакие другие вычеты не применяются.
  4. Налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, — к ней не применяются никакие вычеты.
  5. Налоговая база по операциям займа ценными бумагами — к ней не применяются никакие вычеты.
  6. Налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества, — к ней не применяются никакие вычеты.
  7. Налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, — к ней применяется только вычет типа Б для ИИС.
  8. Налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании) — к ней не применяются никакие вычеты.
  9. Налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, то есть 13% или с превышения 5 млн — 15% (основная налоговая база). Вот к этим доходам применяются все вычеты ст. 218—221 НК РФ. Если размера доходов для получения вычетов за соответствующий год не хватит, то для вычетов ст. 218—221 НК РФ используются также следующие виды доходов: от продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг); от имущества, полученного в результате дарения (кроме ценных бумаг), и от выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

И еще важный момент: если доходов основной налоговой базы и доходов от продажи имущества, дарения, страховых выплат и пенсионных программ не хватит для получения вычетов за год, то на следующий год они не переносятся. Раньше имущественный вычет переносился на следующие годы, если доходов за год не хватало, чтобы выбрать его полностью.

Резюме: раньше доходы от инвестиций на фондовом рынке, кроме дивидендов, а также от контролируемых иностранных компаний (КИК) можно было использовать, чтобы получить все виды вычетов:

  • стандартные;
  • социальные (благотворительность, лечение, обучение, пенсия и страхование от пяти лет);
  • имущественные (на покупку/строительство жилья);
  • инвестиционные (вычет в размере взноса на ИИС типа А).

С 2021 года доходы от инвестиций на фондовом рынке и от КИК не подойдут для вычетов. Какие подойдут? Все остальные, которые будут облагаться 13% (а с превышения 5 млн — 15%). Процентный доход по вкладам, например. Зарплата. Но не инвестиции, увы. Для инвестиций остается только льгота долгосрочного владения, перенос убытков и освобождение прибыли (кроме дивидендов) от налога на ИИС типа Б.

Наталья СМИРНОВА, Banki.ru

Источник: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10938559

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.