Снижение штрафа
Содержание
- 1 �������������������������������� ������������, �������������������� �� ������������ ����������������, ������������ ��������������
- 2 Снижение штрафа: порядок процедуры и основания
- 3 Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую. Ходатайство о снижении административного штрафа: составление, образец и порядок подачи в 2020 году
- 3.1 Что делать налогоплательщику?
- 3.2 При каких условиях можно подать ходатайство в налоговую
- 3.3 Неправомерное привлечение к ответственности
- 3.4 Признание вины
- 3.5 Обстоятельства, исключающие вину при налоговом правонарушении
- 3.6 Смягчающими факторами при рассмотрении ходатайства могут выступать следующие
- 3.7 Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец
�������������������������������� ������������, �������������������� �� ������������ ����������������, ������������ ��������������
���������������������� �������� ������������ �������������� �������������� �������������������������������� ��������������, �������������������� ���� ������������ �� ������������ ����������������. ���� ������������ ����������, �������������������������� ������������������ ����-���� ������������������������ – ���������� ������������ ������������ �� ���������������� ��������������.
����������������, ���������������������� ������ �������������������� �������������� �� ������ �������� ������������ ���������� ���� ���������������������������������������� �������������������������������� ��������������������, ���������������������� ������������. �������������������������������� ������������ ���������� ������������������ ���� ������������������������, �� �������������������� ���������������������� ��������������������������.
������ ������������������ “����” ������������������������ ���������������� ���������������������� ���������� “�������� ����������” �������������� ����������������, ������������, ���� �������������� ������������������ ��������������������, ������������������������������ ���������� ���� 300 ���� 500 ���������� ������������. ������ ������������ ���������������������� ������������ ������������ ���������� – ���� 150 ���������� ������������.
������ ���������������������������� �� ��������������, ������ ������������ ���� ���������������� ������������������ ������������������������ ��������, �������������������� ���������������� �� ���������������������� ���������� �� �������������������������������� ������������������������������ ���� ������������ ������������, �� ���������� “�������������������� ������������������ ���������������������� �� ���������������� ������������������������������ ������������������������”.
“���� ������������ ��������, ������������ ���� ���������� �� ���������� ������������������ �������������������� ������������������, ������������ ������������ ������������ ���������� ���������������� ������������������������������ ������������������ ���������������������������� ������ �������������������� ������������������, ���������������� ����, ������ ������������ ���������������������������������� ������������������ ���� ������������ ������������ ���������������������� ����������������, ������ �������������������������� �� �������������� �������������������������� ������������������������ ���������������� �������������������� �� ���������������������� ������������������������ �������������������� ������������������”, – �������������� �� ��������������.
���������������� ����������, ������ �������������������������� ������������ ������������ �� �������������� ������������������������, �� ������ �������� �������������������������� ������ �������������� �������� ������������ �������������������������������� ��������������: �� 60 ���� 180 ����������. ������������, ���������� ���������������� ������������ ���������� ���������������������� ������������ �� 2020 �������� �� ������������ ������������ �� �������������� ������������������.
�������������� ���������������� ���������������� ���������������� ���� ����, ������ �� ������������������ ������������������ ������������ �������������������������� �������������� ���������� ������������������������, ������ ��������-���������� ������������������ ���� ���� �������������������� ������������������������ ���� ������������������. “���������������� ���������������������� �������������������� �������� ������������ ���������� ������ �������������� ��������������: ��������-���������� ���������������� ���������������� ������������������������������ �������� ���� ������ ������������������ �� ������������ ����������������. ������������������ �������������� ������ ���������� ���������������� ���������� ��������, ������ ���������������������������� �������������������������� �������� ��������������”.
���������� ��������, �������������������������� �������������������������� �������������������������� �������� ������������ �������� ���������������������� �� ������������ �������������������������� ���������������������� ��������.
“������ ���������������� ����������������, ���������������� �������������������� �������������������� ������ �� ��������-������������ ���������������� ��������������������������, – �������������� �������������� ����������������.
– ���������������� ��������������������, ���������������������� ���� ���������������������� ���������� ������������, ���� ������������������ ���� 29.04.2020 ��.
�� �������������������� ������ ������������������ 2167�������������������� �� ���������������������� ��������-���������������� �������������������������� ���� �������������������������������� ������������������.
���������� 70% ������������������ ������������������������ ��������������������, ������������������ ����������������������������, ���� �������������� ������������������ ������������������������������, ���� ������������������ �� ��������-���������������� ������ ������������������ ���� ���������������� ������������������������ �������������������� �� ������������������”.
��������������, ������ ���������������� �� ������������������ ������, �� ������������ ������������ �� ������������ ��������������������, ���������������������� ��������-���������� �� �������� ������������������ ������������������������������ ���� ���������������������� ������������������ ������������������ ���� ����������������.
Источник: https://rg.ru/2020/05/10/administrativnye-shtrafy-nalozhennye-v-period-pandemii-nachali-snizhat.html
Снижение штрафа: порядок процедуры и основания
Российское законодательство включает возможность изменить уже назначенный штраф в сторону его уменьшения. Немногие граждане страны знают о такой возможности повлиять на наказание. Однако, понимание процедуры снижения штрафа и её законных оснований позволяет добиться его пересмотра в интересах виновного.
Правовая основа
Для сокращения суммы штрафа необходимы правовые основания. Таковыми является статья 114 Налогового кодекса РФ, а также статья 4.1 КоАП РФ. Данные нормы права разрешают сокращение штрафа при наличии определённых смягчающих обстоятельств.
Нужно учитывать, что в самих статьях закона указаны лишь верхние границы назначаемых штрафов. Вопрос об уменьшении суммы назначенного штрафа рассматривает уполномоченная инстанция по ходатайству нарушителя. В ходатайстве должны быть указаны все аргументы в пользу изменения размера штрафа.
Полномочия принимать решение о смягчении наказания имеют те органы, которые вынесли решение о его назначении. Обычно это ГИБДД, суды, ФАС и ФНС. В случае отклонения ходатайства обжаловать решение можно в вышестоящей инстанции.
Важную роль в рассмотрении ходатайств о снижении штрафов играет судебная практика. Несмотря на то, что в России не действует прецедентное право, суды рассматривают принятые ранее решения по схожим делам. Соответственно, в зависимости от типа штрафов и инстанции, которая их назначила, отличаются требования к аргументам в пользу их пересмотра.
Например, при обжаловании штрафов Федеральной налоговой инспекции суды нередко выносят решения в пользу истца даже без доказательной базы. Судьи сопоставляют размер штрафа с совершённым правонарушением и уменьшают его, если считают, что штраф несоизмеримо велик. Подобные решения принимают даже, если штраф уже был снижен судом первой инстанции.
Однако, существует особенность в отношении административных штрафов. Их нельзя снизить более, чем на половину.
Составление прошения о снижении штрафа
Ходатайство о смягчении штрафных санкций не имеет строго определённой формы. Главное требование касается указания в нём всех аргументов в пользу снижения суммы платежа.
Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.
Телефон в Москве и Московской области:
+7 (495) 266-02-45
Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 603-78-25
Бесплатная горячая линия по всей России:
8 (800) 301-39-20
Например, в отношении штрафов, назначенных за нарушение Налогового кодекса, нужно представить документы, доказывающие, что оштрафованная организация находится в сложном финансовом положении, но при этом не пыталась избежать уплаты налогов. Дополнительным аргументом в пользу удовлетворения прошения будут документы, по которым видно, что контрагенты задерживать перечисление денег данной компании.
Нередко в качестве смягчающего обстоятельства суды учитывают хорошую налоговую историю компании. Если до этого момента задержек по уплате налогов не было, то суд примет во внимание это в качестве основания для снижения штрафа.В тексте прошения нужно указать:
- Данные заявителя.
- Данные суда или иной инстанции, в которую подаётся прошение.
- Подробное описание обстоятельств произошедшего. Нужно указать, почему произошло нарушение, за которое был назначен штраф.
- Ссылки на нормы закона, которые позволяют сократить сумму штрафа.
- Указание на схожие случаи в судебной практике.
- Просьба об уменьшении суммы штрафа. Можно указать желаемую сумму.
- Подпись и дату.
Каждое указанное обстоятельство может повлиять на решение суда. Поэтому полнота заявления – одно из важнейших требований к его составлению.
Основания для снижения штрафа
Несмотря на различные нарушения в рамках КоАП и НК РФ основания для смягчения штрафных санкций обычно схожи. К таковым относятся:
- Отсутствие существенного ущерба для бюджета в результате нарушения.
- Неумышленное его совершение.
- Отсутствие нарушений закона в прошлом.
- Финансовые проблемы плательщика.
Последний аргумент стоит использовать лишь в качестве дополнительного. Также не лишним будет оплатить хотя бы часть штрафа, тем самым показывая, что нарушитель не отказывается отвечать по закону, но просит уменьшить бремя наказания.
Данный перечень обстоятельств не является исчерпывающим. В каждом случае могут быть дополнительные причины для уменьшения штрафа. Также и перечисленные выше обстоятельства могут приобретать индивидуальные характеристики в конкретных делах.
Подытоживая описанное, стоит сказать, что обжалование штрафа с просьбой об уменьшении его размера не является сложным делом и не требует юридической подготовки.
Достаточно подробно и конкретно описать все обстоятельства нарушения и основания для уменьшения суммы штрафных санкций.
Конечно, прочесть законодательство по конкретному правонарушению придётся, чтобы указать в ходатайстве нужные статьи, дающие право на снижение штрафа.
Источник: https://ruadvocate.ru/ukrf/snizhenie-shtrafa-poryadok-procedury-i-osnovaniya/
Пример ходатайства о снижении штрафа в налоговую. Ходатайство о снижении административного штрафа: составление, образец и порядок подачи в 2020 году
Заявление – это документ, позволяющий лицу воспользоваться конституционными правами и свободами. Его рассмотрение регулируется ФЗ №59 «О порядке рассмотрения граждан» от 2 мая 2006 года.
Налоговая – это госорган, а потому обращение в структуру отличается повышенным формализмом. Для заявления требуется бланк. Сведения вносятся в него на основании инструкции.
Что делать налогоплательщику?
Следует отметить, факты наличия смягчающих обстоятельств решаются налоговиками с компаниями на стадии рассмотрения материалов выездных и (или) камеральных проверок.
Прежде всего, рассмотрение возможности снижения применяемой штрафной санкции начинается с подачи налогоплательщиком ходатайства о снижении штрафных санкций.
Специально установленной формы для ходатайства нет. Оно подается в свободной форме и в нем приводятся обстоятельства, которые могут смягчить налоговую ответственность.
Как правило, в качестве смягчающих ответственность учитываются:
характер и значение деятельности налогоплательщика (например, социально-направленное учреждение);
тяжелое финансовое положение;
отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения;
самостоятельное исправление нарушения до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога;
правовая неопределенность по поводу предоставления льгот, существовавшая в период совершения налогового правонарушения.
При каких условиях можно подать ходатайство в налоговую
Подать ходатайство в налоговую можно при неправомерном привлечении к ответственности физических лиц и организаций, либо при наличии обстоятельств, смягчающих или исключающих вину.
Неправомерное привлечение к ответственности
Привлечь к ответственности налогоплательщика можно только на основаниях, предусмотренных кодексом и при установленном факте правонарушения. Нельзя при этом привлечь кого-то дважды за одно и то же налоговое правонарушение (п. 2 ст. 108 НК РФ).
- Привлечение к ответственности не освобождает ни физическое лицо, ни организацию от уплаты причитающихся по закону налогов (сборов или страховых взносов). То есть надо заплатить все долги, не дожидаясь результатов расследования, по которым может быть назначено дополнительное наказание.
- Презумпция невиновности действует и в налоговом законодательстве: налогоплательщик не может быть признан виновным, пока его вина не будет доказана. При этом подозреваемое лицо не должно доказывать собственную невиновность. Налоговые органы обязаны собрать факты, доказывающие налоговое преступление.
- Если сомнения в виновности привлеченного к ответственности лица так и не преодолены, данное лицо считается невиновным (п. 6 ст. 108 НК РФ).
Таким образом основанием для подачи ходатайства или жалобы на действия работников налоговых органов может быть неправомерное привлечение лица к ответственности:
- если нарушен протокол о привлечении к ответственности (отсутствие состава преступления и вины лица);
- лицо уже привлекалось ранее по поводу данного правонарушения;
- решение признать лицо виновным ИНФС приняла без достаточного количества фактов и при наличии сомнений;
- при истечении срока давности;
- если в момент правонарушения лицу не исполнилось 16 лет;
- правонарушение произошло при операциях с имуществом, принадлежащим иностранным компаниям, задекларировавшим свои активы и счета (п. 2 ст. 109 НК РФ).
Признание вины
Виновным признается лицо, совершившее правонарушение:
- умышленно, то есть с сознанием противоправности своих действий или наступивших последствий;
- по неосторожности, то есть без осознания вины и тяжести последствий.
Организация признаётся виновной, в зависимости от формы вины должностных лиц (представителей), допустивших преступное деяние или бездействие (ст. 110 НК РФ).
Обстоятельства, исключающие вину при налоговом правонарушении
К обстоятельствам, исключающим вину, на основании ст. 111 НК, относятся:
- Стихийные бедствия и чрезвычайные обстоятельства (непреодолимой силы), если они являются неоспоримыми, подтверждёнными в СМИ или другими источниками фактами. В этом случае лицо не может быть привлечено к ответственности (п. 2 ст. 111).
- Совершение правонарушения в неконтролируемом состоянии, когда не даётся отчёт поступкам и действиям, например, при психических расстройствах, в бреду и иных болезненных состояниях.
- Действия налогоплательщика в пределах своей компетенции по письменному пояснению или мотивированному мнению налоговых органов, при условии:
- наличия документов, подтверждающих факты мониторинга со стороны ИНФС;
- достоверности информации, переданной данным лицом в ИНФС, на основании которой были даны налоговыми органами письменные пояснения и представлено мотивированное мнение.
- Иные обстоятельства, исключающие вину лица в данном правонарушении.
Смягчающими факторами при рассмотрении ходатайства могут выступать следующие
- Отсутствие злого умысла в совершении действия,
- Добросовестность налогоплательщика, своевременная уплата налогов и сдача отчетности,
- Первое привлечение к налоговой ответственности,
- Документальное подтверждение наличия финансовых обязательств и задолженности по ним,
- Наличие переплат по другим видам налоговых сборов,
- Уплата долгов до вынесения решения о привлечении к ответственности,
- Несоразмерность штрафных санкций и самого поступка,
- Незначительна по времени просрочка,
- Наличие форс-мажорных обстоятельств,
- Для ИП таким обстоятельствами так же могут стать преклонный возраст, наличие на попечении иждивенцев, болезнь, либо инвалидность.
При проявлении одного из перечисленных выше обстоятельств сумма штрафа может быть снижена минимум вдвое от установленного законодательством. Это правило действует и на минимальные штрафы. Ходатайство в налоговой инспекции рассматривается до 10 дней, при наличии необходимости дополнительных проверок этот срок может быть увеличен до 30 дней.
Ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец
Руководителю ИФНС России по г.
Ходатайство
ИФНС России по г. Казань на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. Казань Васильева Александра Николаевича (ФИО) от 20.07.2016 г № 112/51 была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, а также страховым взносам на ОПС за период с 1 января по 1 июля 2016 года.
По результатам проверки был составлен Акт №2007/41 выездной налоговой проверки от 20.072016 года (далее по тексту — Акт проверки).
Исходя из Акта проверки налоговым органом был выявлен ряд нарушений действующего налогового законодательства.
В результате чего налоговый орган исчислил недоимку по НДС, налогу на прибыль организаций, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, начислил пени и привлек к налоговой ответственности, предусмотренной п.1 ст.122, п.1 ст.119, ст. 123 НК РФ.
В соответствии со ст. 114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение указанных в Акте проверки правонарушений организация может привести следующее:
- Правонарушение совершено впервые;
- Отраженные в Акте проверки правонарушения совершены неумышленно;
- ООО «Полицвет» является добросовестным налогоплательщиком, начисляет и уплачивает налоги в установленном законодательством РФ порядке, а также ведет бухгалтерский учет в соответствии с имеющимися правилами.
На основании вышеизложенных обстоятельств, основываясь на нормах действующего законодательства, ООО _________________ ходатайствует о смягчении наказания за совершенные правонарушения и уменьшить сумму начисленных штрафных санкций не менее чем в 2 раза.
Руководитель ООО «Полицвет»
Подпись_________________
23.07.2016 г.
Как свидетельствует практика, компаниям удается снизить налоговые штрафы во много раз. Правда, зачастую обстоятельства, послужившие для снижения размера штрафов, рассматриваются в судах.
Источник: http://copylegal.ru/vse-stati/xodatajstvo-v-nalogovuyu-inspekciyu-ob-umenshenii-shtrafa/